مالیات طلا به مبلغی اطلاق می شود که فروشندگان طلا از مشتریان دریافت کرده و به دولت پرداخت می کنند. این مالیات شامل هزینه های عملکرد فروشنده در طول سال نیز می باشد. در مجموع، سه نوع مختلف مالیات مثل مالیات بر ارزش افزوده طلا وجود دارد که در ادامه، به بررسی دقیق تر مالیات طلا، انواع آن و روش های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا خواهیم پرداخت.
قیمت گذاری طلا و مالیات آن
هزینه کلی خرید طلا شامل قیمت خود طلا، اجرت ساخت، سود فروشنده و مالیات می شود. اگر طلا دارای ملحقاتی باشد، هزینه اضافی برای آن نیز منظور خواهد شد.
بسیاری از خریداران طلا ممکن است تصور کنند که مالیات ذکر شده در فرمول مربوط به مالیات عملکرد فروشنده است. در واقع، این مالیات همان مالیات بر ارزش افزوده طلا است که فروشنده از مشتری دریافت کرده و در پایان هر ماه به حساب دولت واریز می کند. در واقع، مالیات بر ارزش افزوده با اعمال ضریب آن بر سود فروش طلا و اجرت ساخت محاسبه می شود. (اونس طلا چیست)
انواع مالیات طلا
مالیات ها به طور کلی به دو دسته مالیات های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می شوند. مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد، به طور مستقیم از درآمد افراد دریافت می شود؛ در حالی که مالیات غیرمستقیم توسط فروشندگان کالا و خدمات از مشتریان جمع آوری و به خزانه دولت واریز می گردد.
مالیات طلا در زمره مالیات های غیرمستقیم قرار گرفته و به هزینه های مرتبط با فروش طلا مربوط می شود. به طور کلی، سه نوع مالیات طلا وجود دارد که عبارت است از:
- مالیات بر عملکرد طلا فروشان
- مالیات بر عایدی سرمایه طلا
- مالیات بر ارزش افزوده طلا
نکته قابل توجه این است که مالیات بر ارزش افزوده، اغلب در زمان خرید طلا احساس می شود و خریدار آن را پرداخت می کند.
مالیات بر ارزش افزوده طلا
مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات غیرمستقیم بوده که هدف آن افزایش درآمد دولت ها است. این مالیات بر روی کالاها و خدمات اعمال می شود. به عنوان مثال، وقتی یک تکه چرم به یک کیف تبدیل می شود، ارزش آن افزایش می یابد و دولت بر این افزایش قیمت، مالیات ارزش افزوده وضع می کند.
در مورد طلا نیز، هنگامی که طلا به زیورآلات تبدیل می شود، این مالیات بر تفاوت قیمت طلا و ارزش نهایی آن اعمال می شود. این مالیات نیز باید به خزانه دولت واریز شود. از طرفی، هر چه کارمزد زرگر و سود فروشنده بیشتر باشد، مالیات ارزش افزوده نیز بالاتر خواهد بود.
مالیات بر عایدی سرمایه طلا
مالیات بر عایدی سرمایه به تازگی و از اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۳ اجرایی شده است. در این قانون افراد می توانند از مالیات بر عایدی سرمایه تا فروش ۱۵۰ گرم طلا در سال معاف باشند.
اگر طلا از فروشگاه های معتبر خریداری شود، مشمول این مالیات نخواهد بود. در صورتی که طلا با صورتحساب الکترونیکی خریداری شده باشد، امکان فروش آن بدون مشمولیت مالیات وجود دارد. (مهم ترین اصطلاحات بازار طلا)
مالیات بر عملکرد طلا فروشان
مالیات عملکرد، مالیاتی است که طلا فروش ها باید به ازای فعالیت سالانه خود پرداخت کنند. این مالیات بر اساس سود فروش طلا در سال محاسبه می شود و با استفاده از سامانه مودیان و صورتحساب های الکترونیکی، محاسبه آن آسان تر و شفاف تر خواهد بود.
محاسبه مالیات طلا
در بخش قبلی، به سه نوع مالیات مرتبط با طلا اشاره شد که هر یک نرخ های خاصی دارند. برای محاسبه مالیات طلا، ضرایب زیر به کار می روند:
- مالیات بر عایدی سرمایه طلا: این مالیات بین ۰ الی ۳۰ درصد متغیر بوده و نرخ دقیق آن به مدت زمان نگهداری طلا بستگی دارد.
- مالیات بر ارزش افزوده طلا: این مالیات با نرخ ۹ درصد تعیین شده است. این نرخ برای اکثر کالاها و خدمات و همچنین طلا ۹ درصد است.
- مالیات طلا فروشان (مالیات عملکرد): این مالیات بین ۱۵ الی ۲۵ درصد متغیر بوده و باید به صورت سالانه پرداخت شود. محاسبه این مالیات با ارسال اظهارنامه در خردادماه انجام می گیرد.
برای محاسبه مالیات طلا نیز می توان از فرمول زیر استفاده نمود:
میزان مالیات (ارزش افزوده) طلا = (اجرت ساخت + 7 درصد سود فروشنده) * ۹ درصد
به عنوان مثال، اگر ۱ گرم طلا به قیمت ۲ میلیون تومان خریداری کنید. اگر کارمزد ساخت آن ۱۰۰ هزار تومان و سود فروشنده ۱۴۰ هزار تومان باشد، مالیات بر ارزش افزوده طلا برای این خرید برابر با 21600 تومان خواهد شد.
قانون جدید مالیات طلا
قانون جدید انواع مالیات مثل مالیات بر ارزش افزوده طلا، ماده ۲۶ قانون دائمی ارزش افزوده بوده که مالیات بر خرید و فروش طلا را محدود به سود و اجرت می کند. این مالیات نیز طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۳ همچنان ۹ درصد در نظر گرفته شده است.
از دیگر قوانین مهم در این زمینه، الزام به صدور صورتحساب های الکترونیکی از ابتدای دی ماه سال ۱۴۰۲ است. سازمان امور مالیاتی فروشندگان طلا، پلاتین و جواهر را موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی کرده است و طلا فروشان باید از این صورتحساب ها استفاده کنند.
جزئیات طلا نیز عبارت است از:
- تا زمانی که طلای ذخیره خود را نفروشید، مشمول این نوع مالیات نخواهید شد.
- این مالیات فقط بر روی سود حاصل از فروش اعمال می شود.
- مالیات بر عایدی برای افرادی است که حداقل ۱۵۰ گرم طلا دارند.
نرخ مالیات بر سود فروش نیز با کسر تورم محاسبه خواهد شد. لازم به ذکر است که طلا فروشی ها مشمول این نوع مالیات نمی شوند.
مزایا و معایب اخذ مالیات بر ارزش افزوده طلا
اخذ مالیات بر ارزش افزوده طلا می تواند به افزایش درآمد دولت کمک کند و بار مالی دلالان را افزایش دهد. اما از سوی دیگر، باعث افزایش هزینه خرید طلا خواهد شد، که این موضوع از نظر خریداران مطلوب نیست.
لذا توصیه می شود تا خریداران طلا، به گالری ها و مراکز معتبر برای خرید یا فروش طلا مراجعه کنند. یکی از معتبرترین مراکز برای این موضوع، مرکز جام جم اهواز بوده که دارای مجوز رسمی می باشد و قیمت طلاهای عرضه شده در آن طبق قوانین مصوب می باشد.
